آفاق مستقبلية لتعزيز دور المحاسب والمدقق في الكشف والتصدي لعمليات غسيل الأموال في القطاع المصرفي العراقي: معالجات محاسبية وإجراءات تدقيقية

جميل، رافي نزار

Article Details

آفاق مستقبلية لتعزيز دور المحاسب والمدقق في الكشف والتصدي لعمليات غسيل الأموال في القطاع المصرفي العراقي: معالجات محاسبية وإجراءات تدقيقية

Authors:

جميل، رافي نزار

Publisher:

جامعة الأنبار - كلية الإدارة والاقتصاد

Journal:

مجلة جامعة الأنبار للعلوم الاقتصادية والإدارية 2018 Vol.10 Issue 22, pp.291-300

Document Type:

Article

Publication Date:

1/2018

Document Language:

Arabic

Document ID (Org No.):

2001225533

pISSN:

1998-8141

Keywords:

Abstract:

 ركز البحث في محتواه على إبراز الاتجاهات الحديثة للتدقيق ومدى مساهمتها في الحد والكشف عن عمليات غسيل الأموال بكافة صوره، والتي تعد واحدة من أخطر الجرائم الاقتصادية في عصرنا الحالي لما لها من آثار سلبية على اقتصاديات الدول، فضلا عن تقديم بعض المقترحات العملية فيما يخص الجانب المحاسبي من قيود يومية خاصة بالأموال محل التحقيق أو المشتبه بها. وعلى هذا الأساس قسم البحث إلى ثلاثة أقسام، تناول القسم الأول مفهوم غسيل الأموال ومراحله وأسبابه وأشكاله والقسم الثاني اختص بالإجراءات التدقيقية والمحاسبية المقترحة للحد من عمليات غسيل الأموال بينما أختص القسم الأخير بمداخل مقترحة لتضييق الفجوة بين المتطلبات المهنية للتدقيق ومتطلبات قوانين غسيل الأموال، وخرج البحث بعدد من الاستنتاجات منها أن نجاح المحاسبين والمدققين في الاشتراك الفعال للحد من عمليات غسيل الأموال يعتمد بالدرجة الأساس على مدى توفر تلك المؤهلات التي من شأنها تعزيز هذا الاشتراك الفعال في الحد من هذه الظاهرة، وهناك اتجاهات عديدة لتعزيز دور المدقق في عمليات التصدي والحد من ظاهرة غسيل الأموال، أما التوصيات فكان منها انه على البنك المركزي العراقي والجهات ذات العلاقة ضرورة تهيئة المقومات الحديثة أو تطوير المقومات القديمة من خلال العمل على تطوير نظام الرقابة الداخلي من حيث الموارد البشرية العاملة فيه والتقنيات المستخدمة على مستوى العراق من خلال تطوير الكادر العامل فيه وتبني تقنيات حديثة وإدخالها ضمن نظام الرقابة الداخلية بالاستفادة من الدول المتقدمة بمكافحة جرائم غسيل الأموال وضرورة تعزيز العلاقة بين المؤسسات الرقابية مثل ديوان الرقابة المالية وهيئة النزاهة والأجهزة الأمنية المعنية بمكافحة غسيل الأموال أو حتى على المستوى الإقليمي أو الدولي أو منظمات مجتمع مدني مثل قاعدة بيانات موحدة مع تلك الجهات.
                  The  research focuses on highlighting the modern trends of auditing and the extent to which they contribute to the reduction and detection of money laundering in all its forms, which is considered one of the most serious economic crimes in our time because of its negative effects on the economies of the countries, as well as making some practical proposals regarding the accounting aspect of Daily restrictions on money in question or investigation concluded, The second section deals with the proposed audit and accounting procedures to limit money laundering operations, while the last section is specialized in the proposed entries to narrow the gap between the professional requirements of auditing and the requirements of money laundering laws. The conclusion in the research, among others, is that the success of accountants and auditors in actively participating in the reduction of money-laundering depends primarily on the availability of those qualifications that will enhance this effective participation in reducing this There are many trends to strengthen the role of the auditor in the processes of addressing and reducing the phenomenon of money laundering, either the recommendations were that the Iraqi Central Bank and the relevant bodies the need to create modern elements or develop the old components through the work to develop the internal control system in terms of human resources working in it And the techniques used at the level of Iraq through the development of staff working, and the adoption of modern technologies and the introduction within the internal control system to benefit from developed countries to combat money laundering crimes and the need to strengthen the relationship between regulatory institutions such as the federal board of supreme audit & integrity and security services concerned with combating money laundering or on the level of regional, international or civilian society organizations such as a unified database with them.

Article Details

آفاق مستقبلية لتعزيز دور المحاسب والمدقق في الكشف والتصدي لعمليات غسيل الأموال في القطاع المصرفي العراقي: معالجات محاسبية وإجراءات تدقيقية

Authors:

جميل، رافي نزار

Publisher:

جامعة الأنبار - كلية الإدارة والاقتصاد

Journal:

مجلة جامعة الأنبار للعلوم الاقتصادية والإدارية 2018 Vol.10 Issue 22, pp.291-300

Document Type:

Article

Publication Date:

1/2018

Document Language:

Arabic

Document ID (Org No.):

2001225533

pISSN:

1998-8141

المصارف

غسيل الأموال

المحاسبين

المدققين

العراق

Issues

Article Details

آفاق مستقبلية لتعزيز دور المحاسب والمدقق في الكشف والتصدي لعمليات غسيل الأموال في القطاع المصرفي العراقي: معالجات محاسبية وإجراءات تدقيقية

Authors: جميل، رافي نزار

Publisher: جامعة الأنبار - كلية الإدارة والاقتصاد

Journal: مجلة جامعة الأنبار للعلوم الاقتصادية والإدارية 2018 Vol.10 Issue 22, pp.291-300

Document Type: Article

Publication Date: 1/2018

Document Language: Arabic

Document ID (Org No.): 2001225533

pISSN: 1998-8141

المصارف

غسيل الأموال

المحاسبين

المدققين

العراق

Issues

Authors:

جميل، رافي نزار

Publisher:

جامعة الأنبار - كلية الإدارة والاقتصاد

Journal:

مجلة جامعة الأنبار للعلوم الاقتصادية والإدارية 2018 Vol.10 Issue 22, pp.291-300

Document Type:

Article

Publication Date:

1/2018

Document Language:

Arabic

Document ID (Org No.):

2001225533

pISSN:

1998-8141