دور المحاسبة في الحد من عمليات غسل الأموال : الممارسة الحالية : دراسة ميدانية في المملكة العربية السعودية = The Role of Accounting in the Reduction of Money Laundering Operations : Current Practice : An Empirical Study in the Kingdom of Saudi Arabia

السعد ، صالح بن عبد الرحمن; العمودي ، خديجة بنت محمد

doi:10.26389/AJSRP.K020719

Article Details

دور المحاسبة في الحد من عمليات غسل الأموال : الممارسة الحالية : دراسة ميدانية في المملكة العربية السعودية = The Role of Accounting in the Reduction of Money Laundering Operations : Current Practice : An Empirical Study in the Kingdom of Saudi Arabia

Authors:

السعد ، صالح بن عبد الرحمن | العمودي ، خديجة بنت محمد

Publisher:

Arab Journal of Sciences and Research Publishing

Main Topics:

Economics and Finance | Accounting

Journal:

Arab Journal of Science and the Dissemination of Research: Journal of Economic Sciences, Administrative and Legal 2019 Vol.3 Issue 12, pp.86-109

Document Type:

Article

Publication Date:

12/2019

Document Language:

Arabic

Document ID (Org No.):

245658

Frequency:

Monthly

pISSN:

25223372

DOI:

10.26389/AJSRP.K020719

Descriptors:

Keywords:

Abstract:

 This study aims to shed lights on the extent of adherence by Saudi banks to Anti- Money Laundering standards and procedures, and by identifying the extent to which bank employees are aware of red- flag activities and suspicious indicators of money laundering. Furthermore, the study aims to identify the level of effectiveness of accounting procedures and internal controls in regard to preventing and deterring money laundering. This study employs the extrapolation approach. A questionnaire was distributed to bank employees working in Saudi banks. A total of (48) questionnaires were distributed, (36) questionnaires were suitable for analysis.
A number of findings have been reached. The most important findings include: first, the significance of adherence by banks to the policies and procedures issued by the Saudi Arabian Monetary Authority. Second, the significance of awareness by Saudi bank employees of the money laundering activities and the procedures to combat them. Third, the direct or indirect contribution of accounting procedures in preventing and combating money laundering through the use of modern accounting systems, financial reports & statements, letters of credit, and accounting books. Fourth, bank employees exhibit high levels of awareness of the money laundering activities and methods of detecting and preventing them. Finally, it has been found that banks implement a number of accounting procedures, and develop internal controls that assist in combating money laundering activities.

 هدفت هذه الدراسة إلى التعرف على مدى التزام البنوك السعودية بالسياسات والمعايير المتعلقة بمكافحة عمليات غسل الأموال، ومدى إدراك الموظفين في هذه البنوك لخطورة هذه العمليات، ومدى فعالية الإجراءات المحاسبية، وأنظمة الرقابة الداخلية في البنوك في مكافحة عمليات غسل الأموال، وقد تم استخدام المنهاج الاستقرائي؛ حيث تم استقراء جوانب الموضوع المختلفة من الدراسات السابقة والأبحاث العلمية، كما تم جمع البيانات والمعلومات من الاستبانة التي تم توزيعها على عدد من موظفي البنوك السعودية؛ حيث تم توزيع (48) استبانة، وتم تحليل (36) استبانة صالحة للتحليل.
وقد توصلت الدراسة إلى عدد من النتائج؛ منها: التزام البنوك السعودية بشكل جيد بالقواعد الصادرة عن مؤسسة النقد العربي السعودي، واهتمامها بتوعية موظفيها بخطورة عمليات غسل الأموال وسُبل مكافحتها، ومعرفتها الجيدة بإسهام الإجراءات المحاسبية في الحد منها بشكل مباشر أو غير مباشر، كما اتضح أن البنوك السعودية تعي أهمية ودور النظام المحاسبي المتمثلة في التقنيات الحديثة، والقوائم والتقارير المالية، والمجموعة المستندية، والمجموعة الدفترية في مكافحة عمليات غسل الأموال والحد من انتشارها. كما اتضح كذلك أن البنوك تطبق عدداً من الإجراءات المحاسبية، وتعمل على تصميم أنظمة الرقابة الداخلية بشكل جيد يساعد على مكافحة عمليات غسل الأموال.

Article Details

Authors:

السعد ، صالح بن عبد الرحمن | العمودي ، خديجة بنت محمد

Publisher:

Arab Journal of Sciences and Research Publishing

Main Topics:

Economics and Finance | Accounting

Journal:

Arab Journal of Science and the Dissemination of Research: Journal of Economic Sciences, Administrative and Legal 2019 Vol.3 Issue 12, pp.86-109

Document Type:

Article

Publication Date:

12/2019

Document Language:

Arabic

Document ID (Org No.):

245658

Frequency:

Monthly

pISSN:

25223372

DOI:

10.26389/AJSRP.K020719

Descriptors:

FLOW OF FUNDS ACCOUNTING

BANKS

MONEY CRIMES

CENSORSHIP

SAUDI ARABIA

غسل الأموال

مكافحة غسل الأموال

النظام المحاسبي

الإجراءات المحاسبية

Money Laundering

Anti-Money Laundering

Accounting Systems

Accounting Procedures

Issues

Article Details

Authors: السعد ، صالح بن عبد الرحمن | العمودي ، خديجة بنت محمد

Publisher: Arab Journal of Sciences and Research Publishing

Main Topics: Economics and Finance | Accounting

Journal: Arab Journal of Science and the Dissemination of Research: Journal of Economic Sciences, Administrative and Legal 2019 Vol.3 Issue 12, pp.86-109

Document Type: Article

Publication Date: 12/2019

Document Language: Arabic

Document ID (Org No.): 245658

Frequency: Monthly

pISSN: 25223372

DOI: 10.26389/AJSRP.K020719

Descriptors:

Issues

Authors:

السعد ، صالح بن عبد الرحمن | العمودي ، خديجة بنت محمد

Publisher:

Arab Journal of Sciences and Research Publishing

Main Topics:

Economics and Finance | Accounting

Journal:

Arab Journal of Science and the Dissemination of Research: Journal of Economic Sciences, Administrative and Legal 2019 Vol.3 Issue 12, pp.86-109

Document Type:

Article

Publication Date:

12/2019

Document Language:

Arabic

Document ID (Org No.):

245658

Frequency:

Monthly

pISSN:

25223372

DOI:

10.26389/AJSRP.K020719